Trabajar desde casa se ha convertido en algo habitual para muchos autónomos y profesionales. Sin embargo, utilizar una parte de la vivienda para desarrollar una actividad económica también plantea una pregunta importante: ¿qué gastos de casa se pueden deducir y en qué proporción? Depende del tipo de gasto y de cómo esté afectada la vivienda a la actividad profesional.
Gastos relacionados con la vivienda
Cuando una parte de la vivienda está destinada a desarrollar la actividad, determinados gastos relacionados con su titularidad pueden deducirse proporcionalmente al espacio utilizado profesionalmente. Entre ellos pueden encontrarse el alquiler, los intereses de la hipoteca, el IBI, la comunidad de propietarios, el seguro del hogar o la amortización del inmueble, según corresponda en cada caso.
Por ejemplo, si el espacio destinado exclusivamente a la actividad representa un 20 % de la superficie de la vivienda, ese porcentaje será una referencia fundamental para determinar la parte deducible de determinados gastos.
¿Qué ocurre con la luz, el agua o Internet?
Los suministros tienen un tratamiento diferente.
En IRPF, para gastos como electricidad, agua, gas, Internet o teléfono, con carácter general se aplica el 30 % sobre la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad y su superficie total.
Es decir, no significa que un autónomo pueda deducirse directamente el 30 % de toda su factura. Si una vivienda tiene 100 m² y se utilizan 20 m² para la actividad profesional, el porcentaje afecto sería del 20 %. Sobre ese porcentaje se aplicaría el 30 % correspondiente a los suministros.
Atención también al IVA de los suministros
Otro punto especialmente interesante es el tratamiento del IVA.
La información analizada recoge el cambio producido tras la sentencia del Tribunal Supremo de julio de 2025, que admite la deducción del IVA de determinados suministros de viviendas de uso mixto atendiendo a la proporción destinada a la actividad profesional, siempre que ese uso pueda acreditarse adecuadamente.
Por tanto, IRPF e IVA no deben confundirse, ya que las reglas aplicables no son necesariamente las mismas.
Ordenador, mobiliario y herramientas de trabajo
También debemos diferenciar aquellos bienes y servicios destinados exclusivamente al desarrollo profesional.
Un ordenador, determinado software, mobiliario de despacho o herramientas necesarias para la actividad pueden tener consideración de gasto profesional cuando se cumplen los requisitos correspondientes y puede acreditarse su vinculación con la actividad.
No basta con trabajar desde casa
Uno de los aspectos más importantes es poder justificar correctamente las deducciones.
El espacio destinado a la actividad debe estar adecuadamente identificado y comunicado a la Agencia Tributaria mediante la correspondiente declaración censal. Además, es fundamental conservar las facturas, registrar correctamente los gastos y disponer de documentación que permita acreditar su relación con la actividad profesional.
Aplicar un porcentaje incorrecto, deducir gastos personales como profesionales o no haber comunicado correctamente la afectación de parte de la vivienda puede generar problemas ante una posible comprobación.
Cada situación debe estudiarse de forma individual
No todas las viviendas, actividades profesionales ni situaciones fiscales son iguales. Trabajar desde casa puede permitir deducir determinados gastos, pero la clave está en saber cuáles corresponden realmente a la actividad, qué porcentaje puede aplicarse y cómo deben justificarse.
En PWL | España ayudamos a autónomos, profesionales y empresas a gestionar correctamente sus obligaciones fiscales y a revisar las deducciones que pueden corresponderles en función de su situación.
Antes de aplicar una deducción por tu cuenta, consulta con tu asesor fiscal. Una correcta planificación y documentación puede ayudarte a aprovechar las deducciones que legalmente te corresponden y, al mismo tiempo, evitar problemas futuros con Hacienda.
