El cierre de año se acerca, así que llega un nuevo escenario fiscal que las empresas deben tener muy presente antes de planificar el próximo ejercicio.
La reforma del Impuesto sobre Sociedades 2025 introduce cambios que buscan favorecer la inversión, la innovación y el crecimiento sostenido, pero también exige una revisión cuidadosa de las estrategias contables y fiscales.
Reducción del plazo de mantenimiento de incentivos
Uno de los ajustes más relevantes es la reducción del plazo de mantenimiento de determinados incentivos fiscales. Hasta ahora, muchas deducciones como la reserva de capitalización o la inversión en activos nuevos debían mantenerse durante cinco años. Desde 2025, el plazo se reduce a tres años, lo que aporta mayor flexibilidad y permite a las empresas ajustar su planificación a ciclos más cortos sin perder los beneficios fiscales.
Este cambio resulta especialmente favorable para pymes y startups que reinvierten con rapidez o que necesitan renovar equipos y tecnología con mayor frecuencia.
Mejora en la reserva de capitalización
La reserva de capitalización, que permite reducir la base imponible hasta en un 10 % por beneficios no distribuidos, incorpora ahora ajustes técnicos que facilitan su aplicación práctica.
La nueva redacción busca simplificar los requisitos formales y mejorar su compatibilidad con otras deducciones, como las ligadas a innovación o creación de empleo.
Esto convierte a la reserva de capitalización en una herramienta más eficaz para reforzar la solvencia empresarial sin necesidad de aumentar deuda ni capital externo.
Impulso a la inversión en innovación
El nuevo marco fiscal de 2025 mantiene y amplía las deducciones por I+D+i, con especial atención a proyectos vinculados a sostenibilidad, digitalización y transición energética. Las empresas que acrediten avances tecnológicos o procesos más eficientes podrán beneficiarse de deducciones reforzadas, incluso si el proyecto no culmina con un producto final comercializable.
Este criterio más flexible responde a la necesidad de estimular la investigación aplicada y reconocer la innovación como parte esencial del desarrollo empresarial.
Importancia de una revisión fiscal antes de fin de año
Con los cambios introducidos, resulta fundamental realizar una revisión fiscal integral antes del cierre del ejercicio. Una correcta planificación puede significar un ahorro importante, especialmente en lo relativo a amortizaciones, compensación de bases negativas o actualización de deducciones pendientes de aplicar.
En PWL Asesoría ayudamos a las empresas a optimizar su carga fiscal con estrategias adaptadas a su realidad, revisamos incentivos, detectamos oportunidades de mejora y garantizamos el cumplimiento normativo con total seguridad jurídica.
Bonus: Novedades generales para 2025 que conviene tener en cuenta
Aunque el foco de atención este año está en el Impuesto sobre Sociedades, hay otras novedades de interés que afectarán tanto a empresas como a particulares:
- Subida del tipo máximo del ahorro al 30 %: aplicable a dividendos, intereses y plusvalías.
- Prórroga de deducciones por eficiencia energética y vehículos eléctricos hasta diciembre de 2025.
- Nuevas deducciones autonómicas por vivienda, nacimiento o adopción, alquiler y gastos en salud o deporte.
- Reclamaciones pendientes de mutualistas que podrán solicitar devoluciones de IRPF de ejercicios no prescritos.
